財(cái)務(wù)計(jì)劃與預(yù)算，不僅僅是堆砌數(shù)據(jù)，而是體現(xiàn)出財(cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展真正的參與度。財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量，并不僅僅是記賬和報(bào)表的準(zhǔn)確性、及時(shí)性。做到這些，只能說是個(gè)好財(cái)務(wù)人員。更好的財(cái)務(wù)人員，可以從計(jì)劃和預(yù)算中體現(xiàn)出他的價(jià)值。

財(cái)務(wù)預(yù)算表的編制

1、預(yù)算損益表

由于整個(gè)財(cái)務(wù)預(yù)算是以銷售收入為起點(diǎn)，因此，預(yù)算損益表中只有確定了銷售收入，才能進(jìn)一步對(duì)與銷售收入配比的成本費(fèi)用進(jìn)行規(guī)劃和測(cè)算。預(yù)算損益表的結(jié)構(gòu)、數(shù)據(jù)來源及平衡關(guān)系如下:

項(xiàng)目數(shù)據(jù)來源

A銷售收入銷售預(yù)算及預(yù)測(cè)

B經(jīng)營(yíng)成本成本預(yù)算及預(yù)測(cè)

C毛利等于A-B

D銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用預(yù)算及預(yù)測(cè)

E管理費(fèi)用管理費(fèi)用預(yù)算及預(yù)測(cè)

F財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算現(xiàn)金流量表中“發(fā)生籌資費(fèi)用及償付利息所支付的現(xiàn)金”

G投資收益被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算或者通過對(duì)被投資企業(yè)歷年經(jīng)濟(jì)效益及投資回報(bào)的資料分析

H利潤(rùn)等于C-D-E-F+G

I所得稅等于H×稅率

J凈利

又到財(cái)務(wù)人一年中忙的時(shí)候——第四季度一開始，財(cái)務(wù)人員就馬不停蹄地做2019年預(yù)算編制，但往往阻力重重。

財(cái)務(wù)人員將預(yù)算常見的問題歸結(jié)為：不會(huì)、不用、不準(zhǔn)。

預(yù)算存在的價(jià)值到底在哪里？全面預(yù)算是否真的如傳說中的那么有價(jià)值，可以助力業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)？

到底，怎么才能做好2019年的年度財(cái)務(wù)預(yù)算呢?

一、財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)容

1、內(nèi)容：三大會(huì)計(jì)報(bào)表

2、做法：依據(jù)業(yè)務(wù)預(yù)算(銷售、成本、費(fèi)用、固定資產(chǎn)、資金等)和財(cái)務(wù)假設(shè)

3、步驟：先損益，再資產(chǎn)負(fù)債，后現(xiàn)金流量

4、方法：財(cái)務(wù)只做假設(shè)，不做預(yù)測(cè)

1)預(yù)測(cè)銷售額，倒推出銷售品種及數(shù)量;

2)根據(jù)銷售品種及數(shù)量倒推出相關(guān)的生產(chǎn)成本;

3)按銷售額及以前年度比例倒推出銷售各項(xiàng)費(fèi)用;

4)根據(jù)歷史情況算出管理費(fèi)用的金額;

5)根據(jù)上述數(shù)據(jù)編制預(yù)測(cè)利潤(rùn)表;

6)根據(jù)利潤(rùn)表及歷史數(shù)據(jù)推算出資產(chǎn)負(fù)債表相應(yīng)科目(如通過存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等);

7)再根據(jù)今年公司或老板的經(jīng)營(yíng)意圖對(duì)上述報(bào)表進(jìn)行合理修改。